1.  銷貨主表之欄位
銷貨編號 銷貨日期 銷貨金額 營業稅 總計金額
SA00001 100/3/30 2579 129 2708

銷貨明細表之欄位
銷貨編號 商品編號 價格 數量 銷售金額
SA00001 PN001 333 5 1665
SA00001 PN002 400 1 400
SA00001 PN003 514 1 514

計算方式為下
銷貨金額=1665 400 514=2579
營業稅=(1665 400 514) X 0.05=128.95=129(四捨五入)

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2. 銷貨主表之欄位
銷貨編號 銷貨日期 銷貨金額 營業稅 總計金額
SA00001 100/3/30 2579 131 2710

銷貨明細表之欄位
銷貨編號 商品編號 價格 數量 銷售金額 營業稅小計
SA00001 PN001 333 5 1665 85
SA00001 PN002 400 1 400 20
SA00001 PN003 514 1 514 26

計算方式為下
銷貨金額=1665 400 514=2579
PN001 之營業稅小計=333 X 0.05=16.65 四捨五入=17 ; 17 X 5=85
PN002 之營業稅小計=400 X 0.05=20
PN003 之營業稅小計=514 X 0.05=25.7 四捨五入=26
營業稅=85 20 26=131

以上銷售相同商品,,但計算營業稅之方式不同,結果須付的營業稅額也不同,不曉得稅法規定或多數企業採用營業稅之計算方式為那一種 ?

沒列名稱....會有認定問題,得看記帳士與會簽的會計師如何作帳.....法令的問題有時很模糊....

像敝公司若開立 "軟體服務費用",記帳士就提醒可能會被挑出來,用 40% 稅額

但同樣的問題,問過其它同行,他們就不用....

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稅總計 - 總合計 = 稅金))
各單項的誤差不納入計算,若需單項計算....發票就必須分開開立
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以上

謝謝您

依我所學之會計與實務經驗，答案是第一種!  因這與你的發票有關，一般來說，一張發票裡的稅金是以總額來計算的。

而算出來的稅金會轉入「銷項稅額」，每二個月一次的營業稅就是依這個銷項稅額減進項稅額，來做為401之付稅的計算!

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蕭沖
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http://bit.ly/cbtaiwan

您的 1. 例, 為營業稅法規定的三聯式發票(售于營業人, 要記錄買方統一編號)的計算方式.
您的 2. 例, 為多數外國軟體(Ex. Oracle R11, SAP 等)的計算方式.

營業稅法另有規定二聯式發票(售于非營業人, 不要記錄買方統一編號)的計算方式.
銷貨明細表之欄位
銷貨編號 商品編號 含稅價格 數量 含稅金額
SA00001 PN001 350 5 1750
SA00001 PN002 420 1 420
SA00001 PN003 540 1 540

銷貨主表之欄位
銷貨編號 銷貨日期 銷貨金額 營業稅 總計金額
SA00001 100/3/30 2710 0 2710

申報401表時, 每張三聯式發票以未稅銷售額 稅額申報;
每張二聯式發票以含稅總金額 稅額0申報,
但小計時, 再以全部二聯式發票含稅總金額之和÷(1 稅率0.05)四捨五入得未稅銷售額,
未稅銷售額×稅率0.05四捨五入得營業稅額, 若未稅銷售額 營業稅額!=二聯式發票含稅總金額,
則差額加入未稅銷售額中.

詳細情況, 可上國稅局財稅中心 Download 營業稅媒體申報相關規定.

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